中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）
国务院
中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）
（一九八四年九月十八日国务院发布）
第一条 凡国营企业从事生产经营所得和其他所得， 除另有规定者外， 都应依照本条例的规定缴纳所得税。
第二条 实行独立经济核算的国营企业，为所得税纳税义务人（以下简称纳税人）。
联营企业先分配所得的，以投资各方（包括行政、事业及其他单位）为纳税人。
第三条 国营企业所得税的计税依据， 是应纳税所得额。 纳税人每一纳税年度的收入总额（包括营业外收入）减除成本、费用、国家允许在所得税前列支的税金和营业外支出后，其余额为应纳税所得额。
各项开支的范围和标准，应按照《国营企业成本管理条例》和财政部制定或批准的国营企业财务会计制度的规定执行。
第四条 国营企业所得税税率分为：
一、 大中型企业，适用５５％的固定比例税率。
二、 小型企业、饮食服务企业和营业性的宾馆、饭店、招待所等，适用八级超额累进税率（税率表附后）。
大中型和小型企业的划分，按照国家规定的标准执行。
第五条 纳税人遇有特殊情况， 按规定缴纳所得税确有困难， 需要减税、免税的，可以提出申请，经当地税务机关审查核实后逐级上报。省级以下企业，报经省、自治区、直辖市税务机关批准；省级和中央级企业，报经税务总局批准。
需要统一减税、免税的，由财政部确定。
第六条 纳税人在某一年度发生亏损的， 可以提出申请， 经当地税务机关审查核实，按照国家规定的程序报经批准后，从其下一年度的所得中，给予一定数额抵补。一年抵补不足的，可以结转次年抵补，但连续抵补期限最长不得超过三年。
第七条 国营企业所得税按年征收，按期预缴。税额的计算方法如下：
一、 适用５５％固定比例税率的，为应纳税所得额乘税率。
二、 适用八级超额累进税率的，预缴税款时，应将当月累计应纳税所得额，换算为全年应纳税所得额， 求得全年应纳税额， 再换算为当月累计应纳税额，求得本月应纳税额。
第八条 国营企业所得税， 按日、 按旬或按月预缴本月税款，按月、按季结算，年终汇算清缴，多退少补。具体纳税期限，由当地税务机关根据纳税人应缴税额的大小，分别核定。
第九条 国营企业所得税，由纳税人就地缴纳。下列情况除外：
一、 跨地区经营的企业，按其隶属关系回原地缴纳。
二、 联营企业所得先分给投资各方的，由投资各方在其所在地缴纳。
三、 铁路运营、 金融、 保险企业和国家医药管理局直属企业，分别由铁道部、中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国国际信托投资公司、中国人民保险总公司、国家医药管理局集中缴纳。
第十条 国营企业所得税，由税务机关负责征收和管理。
第十一条 税务机关对纳税人的应纳税所得额和应纳税额，应按照国营企业财务制度审查、核定。未经税务机关审核同意，不得核减应纳税所得额和应纳税额。擅自核减的，一律无效。
第十二条 纳税人应于经营开始之日起三十日内，向当地税务机关办理税务登记。
第十三条 经有关部门批准合并、联合、分设、转业、迁移、停业的纳税人，应自批准之日起三十日内，向当地税务机关办理变更或注销登记的手续，并清缴应纳的税款。
第十四条 纳税人不论经营情况如何， 应在每月终了后十日内， 年度终了后三十五日内，向当地税务机关报送会计报表和所得税申报表。年度、季度财务计划，应在上报主管部门的同时，报送当地税务机关。
第十五条 纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税，当地税务机关有权确定其应纳税额。
第十六条 税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。纳税人及其所属企业必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据和有关资料，不得隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。
第十七条 纳税人必须建立与健全帐册，正确计算盈亏。税务机关如发现有虚列成本、乱摊费用、瞒报收入等违反《国营企业成本管理条例》和违反国营企业财务会计制度的，有权按照规定调整其应纳税所得额，限期追补少缴的税款。
第十八条 纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。 逾期不缴的， 除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。
税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。
第十九条 纳税人违反本条例第十二条、 第十三条、 第十四条、第十六条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款； 隐匿所得额或申报不实的，除限期追缴应纳税款外，并可酌情处以应纳税款一倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十条 纳税人如不依照本条例的规定纳税， 任何人都可以检举揭发， 经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。
第二十一条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，必须先按税务机关的决定纳税， 然后向上级税务机关申请复议。 上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。
第二十二条 本条例的实施细则由财政部制定。
第二十三条 本条例自一九八四年十月一日起试行。
附：
八级超额累进所得税税率表
级 次 应纳税所得额级距 税 率 速算扣除数
％ （元）
１ 全年所得额在１，０００元以下的 １０ ０
２ 全年所得额超过１，０００元至３，５００元的部分 ２０ １００
３ 全年所得额超过３，５００元至１０，０００元的部分 ２８ ３８０
４ 全年所得额超过１０，０００元至２５，０００元的部分 ３５ １ ０８０
５ 全年所得额超过２５，０００元至５０，０００元的部分 ４２ ２ ８３０
６ 全年所得额超过５０，０００元至１００，０００元的部分 ４８ ５ ８３０
７ 全年所得额超过１００，０００元至２００，０００元的部分５３ １０ ８３０
８ 全年所得额在２００，０００元以上的部分 ５５ １４ ８３０
注：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
关于建立地质行业多种经营周转金的若干规定
财政部、国家计委、地矿部 等
关于建立地质行业多种经营周转金的若干规定
1990年12月26日，财政部、国家计委、地矿部、建设银行
根据地矿部、国家计委、财政部、建设银行《关于促进地质行业》伍结构调整，组织发展多种经营的通知》精神，为支持各地质勘探部门队伍结构调整，经研究，在“八五”期间从国家地质勘探费预算中垫付部分资金，作为多种经营周转金，用于地质勘探部门、单位组织富余人员发展多种经营。现就多种经营周转金的若干问题作如下规定：
一、多种经营周转金的设立原则
1．各地质勘探部门在保证完成年度国家地质工作任务的前提下，“八五”期间暂在每年度地质勘探费预算的5％以内，在上报年度地质工作计划的同时，提出垫付多种经营周转金的使用计划和队伍结构调整计划，报送国家计委、财政部、建设银行、地矿部批准后，在国家年度地质勘探工作计划中单列。各部门按照国家计划，通过建设银行总行从部门年度地质勘探费预算中下达“多种经营周转金”限额，转入“中央委托贷款基金”科目“多种经营周转金委托贷款基金”专户。
2．多种经营周转金是国家支持地质队伍结构调整的财政资金，是国家预算内地质勘探费的组成部分，由各地质主管部门统一分配，建设银行负责监督拨付。周转金年终结余可结转下年度继续使用。完成地质队伍结构调整任务以后，该项周转金逐年转入各部门地质勘探费中，用于地质工作。
3．多种经营周转金采取由各地质主管部门委托贷款的方式，实行低息贷款，收回再贷，周转用于扶持多种经营。
4．多种经营周转金的投入，要保证集中安排到安置能力强、社会、经济效益好，能真正使转产人员同地质勘探费脱钩的多种经营项目上去。
二、多种经营周转金的使用范围
多种经营周转金主要用于垫付多种经营单位流动资金、设备购置和技术改造项目。转产中凡开办新建项目的，要从基建投资中予以解决，如果要使用多种经营周转金贷款，也应按照基建管理权限和基建程序办理，纳入有关地质主管部门或地区的基建计划。
三、多种经营周转金的使用条件
1．多种经营活动必须符合国家产业政策，遵循国家法规，符合地矿部、国家计委、财政部、建设银行《关于促进地质行业队伍结构调整，组织发展多种经营的通知》要求。
2．用于垫付多种经营单位流动资金和设备购置的，必须报经各地质主管部门批准。申报的多种经营项目，其流动资金总额和设备购置资金总额中自有资金应占一定比例。
3．用于多种经营企业技术改造的，应按有关技术改造规定及审批程序执行。技术改造资金总额中自有资金应占一定比例。
4．使用多种经营周转金的单位，必须具有偿还能力和安置效益。多种经营单位必须在建设银行开户。
四、多种经营周转金的分配和指标管理程序
按照上述多种经营周转金的使用条件，年度开始后由二级管理机构编制年度分项目多种经营周转金使用计划，经省（区、市）建设银行审查签证后上报主管部门，由主管部门审查分配和下达年度多种经营周转金使用计划，并在其“多种经营周转金委托贷款基金”帐户存款额度内，按照年度计划分次填制“中央委托贷款”、“多种经营周转金委托贷款”指标通知书，通过建设银行总行统一下达给二级管理机构和省（区、市）建设银行。
二级管理机构向省（区、市）建设银行实行统借统还，并同省（区、市）建设银行签订借款合同后申请支用贷款。经批准的计划内多种经营单位使用二级管理机构统借统还资金时，双方应签订内部经济协议或合同，订明分年上交二级管理机构资金数额和款源，分别送省（区、市）建设银行和多种经营单位开户建行备核。多种经营单位应按内部经济协议或合同要求，按期将应上交的资金及时汇交二级管理机构的开户建行，用以归还借款本息。
每年终了后1个月内由借款单位（二级管理机构）填制“多种经营周转金贷款回收情况报告单”（格式如附件），经贷款建行（省、区、市建设银行）签证盖章后，于1月底前上报地质主管部门和建行总行投资部各一份，作为回收再贷的依据。
五、多种经营周转金的使用年限、贷款利率和贷款的偿还
1．用于周转使用的流动资金5年之内偿还。
2．用于技术改造、设备购置项目的周转金，从投产之日起6年之内归还。
3．多种经营周转金委托贷款年利率为2．4％，贷款利息自支用之日起计算，按年结息，由多种经营企业从多种经营收入中支付（列入多种经营成本）；也可从借款单位其他存款户中扣收，贷款利息不予挂帐。委托贷款利息收入的80％返回给地质主管部门在建设银行总行开立的“多种经营周转金委托贷款基金”户，继续支持多种经营活动。其余20％作为手续费收入留给贷款建行。
4．多种经营周转金委托贷款本金还款来源和还款办法，根据其贷款的不同用途，按照国家现行规定执行。
5．多种经营周转金是国家预算内地质勘探费转入资金，其多种经营周转金委托贷款基金存款不计付存款利息。
六、从国家预算内地质勘探费中划出的多种经营周转金，由各部门列入年度地质工作支出，在“地质其他支出”项下增列“多种经营周转金支出”。
七、地质勘探单位安置从事多种经营活动的职工，其有关工资、福利等开支，应由多种经营的成本及收入留成负担。暂不能自负盈亏的全民所有制多种经营单位，其人员经费开支，可继续按现行财务管理规定的标准和方法由预算内地质勘探费按逐年递减的原则予以补贴，以促进多种经营单位经费开支尽快与预算内地质勘探费脱钩。
八、该项资金垫付以后，各部门、单位不得再自行从地质勘探费中垫付资金投入多种经营单位。
九、各地质主管部门可根据上述规定，制定具体实施办法下达执行，同时报国家计委、财政部、建设银行和地矿部备案。
十、本规定自1991年起实行。
附件：地质多种经营周转金贷款回收情况报告单（格式）
附件：
年地质多种经营周转金贷款回收情况报告单
主管部门
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|序| | 金 额 |
| | 项 目 |----------------------------------------------|
|号| | |亿|千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
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|⒈|核定贷款指标累计 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
|⒉|年初贷款余额 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
|⒊|发放贷款累计 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| |其中：本年发放 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
|⒋|归还贷款累计 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| |其中：本年归还 | | | | | | | | | | | | |
|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
|⒌|年末贷款余额 | | | | | | | | | | | | |
|--------|------------------|----------|------------------------------|
|贷款建 | |借款单 | |
|行签章 | |位签章 | |
|签证日期| 19 年 月 日|签发日期 | 19 年 月 日 |
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说明：借款本金和利息各填一页报告单，并在报告单上注明。
